借应付职工工资总额,贷其他应收款、社会保险费、其他应收款、公积金、应交税费、个人所得税、银行存款扩展数据,工资总额会计分录借记销售费用、管理费用或职工薪酬,贷记应付职工薪酬。
单位应承担的部分计提社保和住房公积金,分录如下:借款管理费用、社保公积金销售费用、社保公积金生产费用、制造费用、社保公积金研发费用、应付职工工资的社保公积金贷款,社保公积金一般由企业在下月支付。
工资发放后,缴纳社保时应作如下分录:应付职工工资、社保基金、其他应付款、社保基金、银行存款。以上分录中应付职工薪酬中的社保基金指单位负担的部分,其他应付款中的社保基金指个人负担的部分。
发放工资时,会计分录是借应付职工薪酬、借银行存款支付的职工薪酬、应付职工薪酬的银行现金,用于核算企业根据有关规定应付职工的各种薪酬,包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、社会保险费、住房等。
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