2021年企业所得税汇算清缴正在进行中。为方便纳税人顺利完成年度汇算清缴申报，我行编制了《电子税务局企业所得税年度汇算清缴申报指南》。来看看吧~
业务说明:进行企业所得税查账征收的居民纳税人，自纳税年度结束之日起5个月内或者自实际终止经营之日起60日内停止经营活动的，应当按照税收法律、法规、规章和企业所得税的其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和应退(退)税额， 并填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其他相关资料，向税务机关进行年度纳税申报。
纳税人在纳税年度中间从事生产经营(包括试生产、试运行)或者终止经营活动的，不论是否处于减免税期，也不论是否盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定进行居民企业所得税年度申报。
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选择常用方式登录辽宁省电子税务局。
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点击【我要纳税】-【申报纳税】-【居民企业企业所得税年度申报(查账征收)】进入本功能。或者在搜索栏中输入关键字进行模糊查询。
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进入该功能后，如果尚未提交年度财务报表，会提示您先提交当期财务报表，再进行年度企业所得税申报。点击确定进入财务报表。财务报表必须提前一天提交，保单风险检查功能才能正常使用。如果纳税人之前已经完成信息报送，则无需重复。
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财务报表提交成功后，再次点击【居民企业企业所得税年度申报(查账征收)】，进入企业所得税年度申报表。填写《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》，按要求带*号。完成后，点击下一步进入表单选择。
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根据企业的需要，选择申报表填写。选中的表格是必填项，其他部分是可选的。选择完成后，点击“下一步”,进入填表界面，可以在主计划表树中选择填表。
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填写完表格中的所有信息后，单击“确定”并临时保存。保存成功后，点击政策风险检查，根据系统反馈的风险检查结果修改申报单。如果政策风险检查未发现异常，点击申报，系统提示申报成功，业务完成。
“政策风险检查”是基于现代技术手段的风险预***务，提供税收计算的逻辑、申报数据的合理性、税收与财务指标的相关性等信息。该功能使用起来非常简单快捷，能够有效帮助纳税人提高申报数据质量，降低涉税风险。纳税人可根据自身经营情况享受风险预***务。
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如因汇算清缴多缴税款，应及时申请退税，并按以下方式处理:
(1)对于不享受缓缴政策的企业，点击我要缴税-一般退税(抵扣)管理-退税申请，进入退税界面，填写信息，申请退税(费)，选择退税。
(2)对于享受缓缴政策的企业，2021年第四季度最终汇算清缴应退税额大于缓缴税额的，选择退税更有利，缓缴税额后的剩余税款冲抵退税。点击【我要缴税】-【一般退税(抵扣)管理】-【退税申请】，进入退税界面，填写信息，选择“先退后退”申请退税(费)。
(3)享受缓缴政策的企业，2021年第四季度最终汇算清缴应退税额小于缓缴税额的，可选择暂不**退税。2022年10月，他们将首先申请扣税，然后将2021年第四季度剩余的缓缴税额支付给仓库。
来源:沈阳税务、惠山税务
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