一、对现金流量表的理解
第一，现金流量表是对资产负债表和利润表反映企业价值时过分强调净资产和净利润的修正；
其次，企业的价值实现不仅体现在利润水平上，还体现在现金流上；
第三，现金流量的高低可以反映企业实现价值能力的高低；
第四，经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额可以反映企业的经营状况。如果公司经营状况正常，经营活动产生的现金流量应该占主要部分；相反，如果投资活动产生的现金流占比较大，说明公司主营业务处于不景气状态；如果筹资活动产生的现金流较大，要么是公司处于扩张期，比如发行新股、债券，要么是公司生计困难，借钱度日。
二。现金流量表的内容
根据企业现金流量的来源，现金流量可分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。具体如下:
(1)经营活动现金流入；1)销售商品和提供劳务收到的现金；2)退税；3)其他经营活动的现金流出；2)购买商品和劳务支付的现金；3)缴纳的各种税费；4)为经营活动支付的其他现金
(二)投资活动现金流量流入1。收到的投资现金。投资收益收到的现金。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。处置子公司和其他业务单位收到的现金净额5。其他投资活动的现金流出。2 .购建固定资产、无形资产支付的现金和其他长期资产。投资支付的现金。子公司及其他营业单位支付的现金。支付的其他与投资活动有关的现金3。筹资活动产生的现金流入。收到的投资现金。从借款中收到的现金。其他筹资活动的现金流出。偿还债务支付的现金。股息、利润或利息偿还。支付的现金加利息3。支付的其他与筹资活动有关的现金。以上三部分构成了现金流量表的主要部分
3。现金流量表的分析
具体来说，现金流量表的分析可以从以下五个方面进行:
1 .流入流出原因分析
现金流量表将现金流量分为经营活动和投资。通过该表，报表使用者可以清楚地了解企业本期现金流入和流出的原因，即现金的来源和去向。金融圈的干货文章，模块知识，实操课程，助你成为金融圈的实力派！欢迎关注财经干货微信官方账号。
2。偿债能力分析
企业在正常经营活动中取得的现金收入首先要满足企业持续经营的基本支出，如购买原材料、支付员工工资、纳税等。，才可以用来还债。因此，在分析企业偿债能力时，首先要看的是当期取得的现金收入满足生产经营所需的现金支出后，是否有足够的现金偿还到期债务。在资产负债表和利润表的基础上，可以用短期偿债能力和长期偿债能力两个比率来分析。一般来说，上述比例越大，企业偿还债务的能力越强。但是，这两个比值越大越好。3.利润质量分析
利润表是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往受到一定的影响。它不能反映企业生产经营活动产生的现金量，但可以通过经营活动现金流量与会计利润的比较来评价利润质量。有些项目，如固定资产折旧、临时设施和其他资产摊销、大量应收账款和坏账估计等，不影响现金流量，但会影响损益，使当期会计利润与现金流量不一致，但应该大致相似。
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企业的财务适应性和流动性可以用经营活动现金流量占现金流量总额的比例来分析。比例越高，企业经营活动的现金流量越大、越快，企业的财务基础越稳固，从而企业的适应能力和流动性越好，抗风险能力越强。
5。企业未来形势分析
对过去的评价就是对未来的预测。现金流量表虽然反映了企业过去某一时期现金流量变化的动态信息，但它为预测企业未来的财务状况提供了可靠的数据。【/br/】答:对企业未来现金获取能力的预测。比如，根据当期销售商品产生的现金，可以根据下期的销售预测和收款政策预测下期销售商品产生的现金；通过法人银行筹集的资金在当期现金流量表中体现为现金流入，但意味着未来偿还时会有大量现金流出；比如，应收款项在当期现金流量表中没有体现为现金流入，但却意味着未来会有现金流入。
B:对企业未来发展的预测。一般来说，企业要扩大生产规模，就必须增加长期资产，这在现金流量表中体现为投资活动现金流出的大幅增加。对内投资的现金流出大大增加，往往意味着企业面临一个新的投资机会；对外投资的现金流出大大增加，意味着企业通过对外投资寻找新的盈利机会和发展机会。
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