小规模纳税人在报税的时候,很多新入职的财务人员都不知道该怎么办。事实上,作为小规模纳税人,小规模纳税人与增值税一般纳税人最大的区别在于,取得的增值税专用**不能用于抵扣税款,而是直接将销售额乘以征收率,直接计算出应缴纳的增值税税额。本文将带您了解小规模纳税人在纳税申报中的注意事项。
小规模纳税人
填写申报表,向主管税务机关说明申报和纳税情况。填写增值税纳税申报表时,应按照3%和5%的征收率,将当期开具的增值税专用**的销售额列在增值税纳税申报表的相应栏目中。
小规模进项税额不能抵扣,但费用要全额缴纳,可以用一般纳税人取得的增值税专用**抵扣进项税额。一般情况下,应在注册证完成当月申报。
[S2/]增值税
小规模纳税人通常按月申报纳税。需要的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报补充资料、资产负债表和利润表,这些都可以从纳税申报系统中打印出来。如果企业需要纸质报表,可以向当地税务机关***。
企业所得税
小规模纳税人按季申报企业所得税,年终进行所得税汇算清缴。实行查账征收的,需出具注册会计师签字的查账报告,并按规定填报相关财务报表。实行核定征收的,只需提交《企业所得税核定征收申报表》。
以上介绍了小规模纳税人的纳税申报流程。其实和增值税一般纳税人的纳税申报流程有很多相似之处。请财务人员过来检查。你平时报税的流程对吗?
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